Propisi o porezu na dodatu vrednost – Zakon, uredbe, Pravilnik

SADRŽAJ:
1. ZAKON O POREZU NA DODATU VREDNOST („Sl. glasnik RS“, br. 84/04, 86/04 – ispravka, 61/05, 61/07, 93/12, 108/13, 68/14 – dr. zakon, 142/14, 83/15, 108/16, 113/17, 30/18, 72/19, 153/20, 138/22, 94/24)

2. PRAVILNIK O POREZU NA DODATU VREDNOST („Sl. glasnik RS“, br. 37/21, 64/21, 127/21, 49/22, 59/22, 7/23, 15/23, 60/23, 96/23, 116/23, 29/24, 65/24, 73/24, 101/24, 107/24)

3. Uredba o količini rashoda (kalo, rastur, kvar i lom) na koji se ne plaća porez na dodatu vrednost („Sl. glasnik RS“, br. 124/04)

Normativ za utvrđivanje rashoda na koji se ne plaća porez na dodatu vrednost
4. Uredba o kriterijumima na osnovu kojih se utvrđuje šta se, u smislu Zakona o porezu na dodatu vrednost, smatra pretežnim prometom dobara u inostranstvo („Sl. glasnik RS“, br. 124/04, 27/05, 4/13, 21/15, 44/18 – dr. zakon)

Obrazac PID PDV
Obrazac PID PDV 1
5. Uredba o izvršavanju Zakona o porezu na dodatu vrednost na teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija za vreme važenja Rezolucije Saveta Bezbednosti OUN broj 1244 („Sl. glasnik RS“, br. 111/13, 31/18)



Detaljan sadržaj:
ZAKON O POREZU NA DODATU VREDNOST
(„Sl. glasnik RS“, br. 84/04, 86/04 – ispravka, 61/05, 61/07, 93/12, 108/13, 68/14 – dr. zakon, 142/14, 83/15, 108/16, 113/17, 30/18, 72/19, 153/20, 138/22, 94/24)


I. UVODNE ODREDBE (čl. 1. i 2.)

II. PREDMET OPOREZIVANJA (čl. 3. do čl. 7v)

Promet dobara i usluga (čl. 4. do čl. 6a)
Uvoz dobara (član 7.)
Vrednosni vaučeri (čl. 7a do čl. 7v)
III. PORESKI OBVEZNIK, PORESKI DUŽNIK I PORESKI PUNOMOĆNIK (čl. 8. do čl. 10a)

Poreski obveznik (čl. 8. i 9.)
Poreski dužnik (član 10.)
Poreski punomoćnik (član 10a)
IV. MESTO I VREME PROMETA DOBARA I USLUGA I NASTANAK PORESKE OBAVEZE (čl. 11. do čl. 16.)

Mesto prometa dobara (član 11.)
Mesto prometa usluga (član 12.)
Mesto uvoza dobara (član 13.)
Vreme prometa dobara (član 14.)
Vreme prometa usluga (član 15.)
Vreme uvoza dobara (član 15a)
Nastanak poreske obaveze (član 16.)
V. PORESKA OSNOVICA I PORESKA STOPA (čl. 17. do čl. 23.)

Poreska osnovica kod prometa dobara i usluga (čl. 17. do 18.)
Osnovica kod uvoza dobara (čl. 19. i 20.)
Izmena poreske osnovice (član 21.)
Obračun vrednosti iskazanih u stranim valutama (član 22.)
Poreska stopa (član 23.)
VI. PORESKA OSLOBOĐENJA (čl. 24. do čl. 26.)

Poreska oslobođenja za promet dobara i usluga sa pravom na odbitak prethodnog poreza (član 24.)
Poreska oslobođenja za promet dobara i usluga bez prava na odbitak prethodnog poreza (član 25.)
Poreska oslobođenja kod uvoza dobara (član 26.)
VII. PRETHODNI POREZ (čl. 27. do čl. 32b)

Pojam (član 27.)
Uslovi za odbitak prethodnog poreza (član 28.)
Izuzimanje od odbitka prethodnog poreza (član 29.)
Podela prethodnog poreza i srazmerni poreski odbitak (član 30.)
Ispravka odbitka prethodnog poreza kod izmene osnovice (član 31.)
Ispravka odbitka prethodnog poreza na osnovu odluke poreskog ili carinskog organa (član 31a)
Ispravka odbitka prethodnog poreza za opremu i objekte za vršenje delatnosti (član 32.)
Naknadno sticanje prava na odbitak prethodnog poreza za opremu i objekte za vršenje delatnosti (član 32a)
Sticanje prava na odbitak prethodnog poreza kod evidentiranja za obavezu plaćanja PDV (član 32b)
VIII. POSEBAN POSTUPAK OPOREZIVANJA (čl. 33. do čl. 36b)

Mali poreski obveznici (član 33.)
Poljoprivrednici (član 34.)
Turistička agencija (član 35.)
Polovna dobra, umetnička dela, kolekcionarska dobra i antikviteti (član 36.)
Poreska obaveza po naplaćenom potraživanju (član 36a)
Investiciono zlato (član 36b)
IX. OBAVEZE PORESKIH OBVEZNIKA KOD PROMETA DOBARA I USLUGA (čl. 37. do čl. 51a)

Evidentiranje i brisanje iz evidencije obveznika PDV (čl. 38. do čl. 41.)
Izdavanje računa i sačinjavanje internog računa (čl. 42. do čl. 45.)
Obaveza vođenja evidencije (čl. 46. i 47.)
Poreski period, preliminarna poreska prijava i poreska prijava, obračun i plaćanje PDV (čl. 48. do čl. 51a)
X. POVRAĆAJ, REFAKCIJA I REFUNDACIJA POREZA (čl. 52. do čl. 57.)

Povraćaj poreza (član 52.)
Refakcija PDV stranom obvezniku (član 53.)
Humanitarne organizacije (član 54.)
Tradicionalne crkve i verske zajednice (član 55.)
Refakcija PDV diplomatskim i konzularnim predstavništvima i međunarodnim organizacijama (član 55a)
Refundacija PDV kupcu prvog stana (član 56a)
XI. POSEBNI PROPISI ZA UVOZ DOBARA (čl. 58. i 59.)

XII. KAZNENE ODREDBE (čl. 60. i 60a) – brisano

XIII. PRELAZNI REŽIM (član 61.)

XIV. PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE (čl. 62. do čl. 68.)

Odredbe Zakona o izmenama i dopunama… koje nisu ušle u prečišćen tekst:

„Sl. glasnik RS“, br. 61/05
„Sl. glasnik RS“, br. 61/07
„Sl. glasnik RS“, br. 93/12
„Sl. glasnik RS“, br. 83/15, 108/16, 113/17
„Sl. glasnik RS“, br. 108/16, 30/18
„Sl. glasnik RS“, br. 113/17
„Sl. glasnik RS“, br. 30/18
„Sl. glasnik RS“, br. 153/20
„Sl. glasnik RS“, br. 94/24
PRAVILNIK O POREZU NA DODATU VREDNOST
(„Sl. glasnik RS“, br. 37/21, 64/21, 127/21, 49/22, 59/22, 7/23, 15/23, 60/23, 96/23, 116/23, 29/24, 65/24, 73/24, 101/24, 107/24)
I. UVODNA ODREDBA (član 1.)

II. KRITERIJUMI NA OSNOVU KOJIH SE ODREĐUJE KADA SE PREDAJA DOBARA NA OSNOVU UGOVORA O LIZINGU, ODNOSNO ZAKUPU SMATRA PROMETOM DOBARA (čl. 2. do čl. 7.)

III. UZIMANJE I UPOTREBA DOBARA I DRUGI PROMET DOBARA I USLUGA, BEZ NAKNADE (čl. 8. do čl. 11a)

Uzimanje dobara i svaki drugi promet dobara bez naknade (čl. 8. i čl. 9.)
Upotreba dobara i drugo pružanje usluga bez naknade (čl. 10. do čl. 11a)
IV. PRENOS CELOKUPNE ILI DELA IMOVINE (čl. 12. do čl. 14a)

V. ZAMENA DOBARA U GARANTNOM ROKU (čl. 15. i čl. 16.)

VI. UOBIČAJENA KOLIČINA POSLOVNIH UZORAKA, REKLAMNI MATERIJAL I DRUGI POKLONI MANJE VREDNOSTI (čl. 17. do čl. 21.)

Uobičajena količina poslovnih uzoraka (čl. 17. i čl. 18.)
Reklamni materijal i drugi pokloni manje vrednosti (čl. 19. do čl. 21.)
VII. SEKUNDARNE SIROVINE I USLUGE NEPOSREDNO POVEZANE SA SEKUNDARNIM SIROVINAMA (čl. 22. i čl. 23.)

Sekundarne sirovine (član 22.)
Usluge koje su neposredno povezane sa sekundarnim sirovinama (član 23.)
VIII. DOBRA I USLUGE IZ OBLASTI GRAĐEVINARSTVA (čl. 24. do čl. 26.)

IX. NAČIN I POSTUPAK ODOBRAVANJA PORESKOG PUNOMOĆSTVA (čl. 27. do čl. 30.)

X. USLUGE U VEZI SA NEPOKRETNOSTIMA (čl. 31. do čl. 33.)

XI. USLUGE PREDAJE JELA I PIĆA ZA KONZUMACIJU NA LICU MESTA (član 34.)

XII. PREVOZNA SREDSTVA (član 35.)

XIII. USLUGE TELEKOMUNIKACIJA, USLUGE PRUŽENE ELEKTRONSKIM PUTEM, KRITERIJUM I PRETPOSTAVKE ZA ODREĐIVANJE MESTA SEDIŠTA, STALNE POSLOVNE JEDINICE, PREBIVALIŠTA ILI BORAVIŠTA PRIMAOCA USLUGA TELEKOMUNIKACIJA, RADIJSKOG I TELEVIZIJSKOG EMITOVANJA I USLUGA PRUŽENIH ELEKTRONSKIM PUTEM (čl. 36. do čl. 41.)

Usluge telekomunikacija (član 36.)
Usluge pružene elektronskim putem (član 37.)
Kriterijum i pretpostavke za određivanje mesta sedišta, stalne poslovne jedinice, prebivališta ili boravišta primaoca usluga telekomunikacija, radijskog i televizijskog emitovanja i usluga pruženih elektronskim putem, kao i način njihove primene (čl. 38. do čl. 41.)
XIV. NAČIN UTVRĐIVANJA PORESKE OSNOVICE KOD PROMETA KOJI SE VRŠI UZ NAKNADU (čl. 42. do čl. 47a)

XV. NAČIN UTVRĐIVANJA PORESKE OSNOVICE U SLUČAJU PREVOZA PUTNIKA AUTOBUSIMA KOJI VRŠI STRANI PREVOZNIK (čl. 48. do čl. 50.)

XVI. NAČIN IZMENE PORESKE OSNOVICE (čl. 51. do čl. 57.)

XVII. PROMET DOBARA I USLUGA I UVOZ DOBARA KOJI SE OPOREZUJE PO POSEBNOJ STOPI PDV (čl. 58. do čl. 78.)

XVIII. NAČIN I POSTUPAK OSTVARIVANJA PORESKIH OSLOBOĐENJA KOD PDV SA PRAVOM NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA (čl. 79. do čl. 132.)

Usluge povezane sa uvozom dobara (član 79.)
Slanje ili otpremanje dobara u inostranstvo (čl. 80. do čl. 86.)
Slobodne zone, carinsko skladištenje i slobodne carinske prodavnice (čl. 87. do čl. 95a)
Usluge oplemenjivanja, opravke ili ugradnje (čl. 96. do čl. 98.)
Usluge povezane sa izvozom, tranzitom i privremenim uvozom dobara (čl. 99. do čl. 101a)
Međunarodni prevoz lica u vazdušnom saobraćaju, isporuke letilica i promet dobara i usluga namenjenih neposrednim potrebama letilica (čl. 102. i čl. 103.)
Međunarodni prevoz lica brodovima u rečnom saobraćaju, isporuke brodova i promet dobara i usluga namenjenih neposrednim potrebama brodova (čl. 104. i čl. 105.)
Diplomatska i konzularna predstavništva i međunarodne organizacije (čl. 106. do čl. 111.)
Ugovori o donaciji, ugovori o kreditu, odnosno zajmu i drugi međunarodni ugovori (čl. 112. do čl. 126.)
Realizacija infrastrukturnih projekata izgradnje autoputeva za koje je posebnim zakonom utvrđen javni interes (čl. 127. do čl. 132.)
XIX. DOBRA I USLUGE ZA ČIJI JE PROMET PROPISANO PORESKO OSLOBOĐENJE BEZ PRAVA NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA (čl. 133. do čl. 142.)

XX. NAČIN UTVRĐIVANJA I ISPRAVKE SRAZMERNOG PORESKOG ODBITKA (čl. 143. do čl. 148.)

Način utvrđivanja srazmernog poreskog odbitka (čl. 143. i čl. 144.)
Način utvrđivanja ispravke srazmernog poreskog odbitka (čl. 145. do čl. 148.)
XXI. NAČIN ISPRAVKE ODBITKA PRETHODNOG POREZA KOD IZMENE OSNOVICE ZA PDV (čl. 149. do čl. 152.)

XXII. OPREMA I OBJEKTI ZA VRŠENJE DELATNOSTI I ULAGANJA U OBJEKTE, NAČIN SPROVOĐENJA ISPRAVKE ODBITKA I NAČIN UTVRĐIVANJA DELA PRETHODNOG POREZA ZA KOJI NAKNADNO MOŽE DA SE OSTVARI PRAVO NA ODBITAK (čl. 153. do čl. 155.)

Oprema i objekti za vršenje delatnosti i ulaganja u objekte (član 153.)
Način sprovođenja ispravke odbitka prethodnog poreza (član 154.)
Način utvrđivanja dela prethodnog poreza za koji naknadno može da se ostvari pravo na odbitak (član 155.)
XXIII. POLOVNA DOBRA, UMETNIČKA DELA, KOLEKCIONARSKA DOBRA I ANTIKVITETI (čl. 156. do čl. 159.)

XXIV. NAPLATA POTRAŽIVANJA ZA SVRHU ODREĐIVANJA NASTANKA PORESKE OBAVEZE KOD OBVEZNIKA PDV IZ ČLANA 36A ZAKONA (čl. 160. i čl. 161.)

XXV. NAČIN I POSTUPAK OPREDELJIVANJA ZA OBRAČUNAVANJE PDV KOD PROMETA INVESTICIONOG ZLATA (čl. 162. i čl. 163.)

XXVI. IZDAVANJE RAČUNA I SAČINJAVANJE INTERNOG RAČUNA(čl. 164. do čl. 202b)

Slučajevi u kojima nema obaveze izdavanja računa (čl. 164. do čl. 169a)
Izostavljanje pojedinih podataka u računu (čl. 170. do čl. 180b)
Dodatna pojednostavljenja u vezi sa izdavanjem računa (čl. 181. do čl. 202b)
XXVII. PRIJAVA ZA EVIDENTIRANJE OBVEZNIKA PDV I POSTUPAK EVIDENTIRANJA (čl. 203. do čl. 208.)

XXVIII. OBLIK, SADRŽINA I NAČIN VOĐENJA EVIDENCIJE O PDV (čl. 209. do čl. 237a)

XXIX. OBLIK I SADRŽINA PREGLEDA OBRAČUNA PDV (čl. 238. do čl. 258.)

XXIXa PROMENA PORESKOG PERIODA NA ZAHTEV OBVEZNIKA PDV (član 258a)

XXX. OBLIK I SADRŽINA PORESKE PRIJAVE PDV (čl. 259. do čl. 264.)

XXXI. POSTUPAK BRISANJA IZ EVIDENCIJE OBVEZNIKA PDV (čl. 265. do čl. 267.)

XXXII. POSTUPAK OSTVARIVANJA PRAVA NA POVRAĆAJ PDV I NAČIN I POSTUPAK REFAKCIJE I REFUNDACIJE PDV (čl. 268. do čl. 278.)

Povraćaj PDV (čl. 268. do čl. 270.)
Refakcija PDV stranom obvezniku (član 271.)
Refakcija PDV humanitarnim organizacijama (član 272.)
Refakcija PDV tradicionalnim crkvama i verskim zajednicama (čl. 273. i čl. 274.)
Refakcija PDV diplomatskim i konzularnim predstavništvima i međunarodnim organizacijama (član 275.)
Refundacija PDV kupcu prvog stana (čl. 276. do čl. 278.)
XXXIII. PRELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE (čl. 279. do čl. 282.)

Odredbe Pravilnika o izmenama i dopunama Pravilnika o PDV-u koje nisu ušle u prečišćen tekst:

„Sl. glasnik RS“, br. 127/21
„Sl. glasnik RS“, br. 7/23
„Sl. glasnik RS“, br. 96/23
„Sl. glasnik RS“, br. 65/24
„Sl. glasnik RS“, br. 73/24
„Sl. glasnik RS“, br. 107/24


OBRASCI
ZOPPPDV – Zahtev za odobravanje poreskog punomoćstva za porez na dodatu vrednost
OOPPPDV – Obaveštenje o opozivu, odnosno otkazu poreskog punomoćstva za porez na dodatu vrednost
PII – Potvrda o izvršenom izvozu
ZPPPDV – Zahtev putnika za povraćaj PDV
SNPDV – Službeni nalog za nabavku dobara i usluga i uvoz dobara, bez PDV
LNPDV – Nalog za nabavku dobara i usluga i uvoz dobara, bez PDV, za lične potrebe nosioca prava
EPPDV – Prijava za evidentiranje obveznika poreza na dodatu vrednost
PEPDV – Potvrda o izvršenom evidentiranju za PDV
EZPPPDV – Evidencija zahteva putnika za povraćaj PDV
POPDV – Pregled obračuna PDV za poreski period od __________ do _________ 20__. godine
PPPDV – Poreska prijava poreza na dodatu vrednost
ZBPDV – Zahtev za brisanje iz evidencije obveznika PDV
PBPDV – Potvrda o brisanju iz evidencije obveznika PDV
REF 1 – Zahtev stranog obveznika za refakciju
REF 2 – Zahtev humanitarne organizacije za refakciju
REF 3 – Zahtev tradicionalne crkve, odnosno verske zajednice za refakciju